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哪些企业需要做税务审计?

发布日期:2024-06-17    来源:恒盛创新工场  浏览次数:416
核心提示:哪些企业需要做税务审计?


税务审计对于企业经营有序发展有重要意义,其目的主要在与保护企业税务安全,税务审计主要包括:所得税亏损确认审计、所得税汇算清缴审计、资产损失税前扣除审计、财政退免税专项审计、土地增值税汇算清缴、注销税务清算审计,其他专项税务审计等。审计必须由专业会计事务所进行审计工作,并对审计结果出具意见,并出具审计报告。那么,哪些企业需要做税务审计?接下来,小编为您整理解答:


 

一般来说,有关于需要适时开展税务审计的公司,其主要包括以下这些:

(1)三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司;

(2)长期欠债或做亏损的企业;

(3)企业经营期间遇突发情况,如被举报账目,面临税务稽查等问题时;

(4)一人有限责任公司;

(5)上市股份有限公司;

(6)从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司;

(7)从事金融、证券、期货的公司;

(8)注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司;

(9)外资企业;

(10)其它需要开展税务审计的公司类型。

附:税务审计所需准备材料

一般来说,企业开展税务审计,所需准备的材料主要包括以下这些:

1、业务约定书(由本事务所提供并经双方签定);

2、客户管理部门声明(由事务所提供格式客户盖章签字);

3、营业执照、税务登记证(国、地税)副本复印件、IC卡复印件;

4、审计年度的会计报表(含资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表及编表说明等) 、会计账本、会计凭证(包括纳税申报表);

5、近一期验资报告;

6、审计年度12月份的银行对账单、银行存款余额调节表、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表、固定资产折旧计算表;

7、审查年度12月份税单(第二年1月份交税税单);

8、上一年度税务审查报告、外汇年检报告;

9、往来明细表(二级明细年末余额);

10、费用明细表(二级明细全年累计发生额);

11、待摊费用明细表(分项目按期初数、本期发生数、本期摊销数、期末数列示);

12、预提费用明细表(分项目按期初数、本期发生额、本期支付额、期末数列示);

13、长、短期借款合同复印件;

14、其他。

税务审计注意事项

每一年税务局(ATO)都会随机对小生意进行税务审计,税务审计专业的公司对只收取现金的小生意进行严格的审查,行业包括:饭店、咖啡馆、外卖店、发廊、美容院、美甲店等等。即使已经履行了登记、报税、上报所有款项等义务,税务审计还是一个耗时和令人紧张的过程。下面分享遇到税务审计时一定要注意的四大事项:

注意事项一.注意保存过往支出记录

税务局在税务审计时一般要求查看与报税有关的文件,以证实在报税表上没有遗漏任何细节。一般生意需要把支出记录保留五年,所以如果发现某些文件没有存档,请务必找回,大部分的供应商通常能够为您提供所需文件的副本。还要确保所有的税项按时提交和支付,如果您无法按时提交,请务必让税务局知道。

注意事项二.注意把个人和生意的财务分开

虽说把所有支出都用在在一张银行卡十分方便,也可以让会计师从中帮你整理,但把个人和生意的财务分开,包括银行和信用卡账户,可以让你在税务审计时更轻松。不仅方便记账和避免错误,而且还有可以使税务审计过程更快捷。

注意事项三.注意寻求会计师的帮忙

如果你还没有雇用会计师,可以考虑找一个在税务审计时帮助你。因为他们知道税务审计过程的细节和需要的所有文件,而他们专业的知识可以帮助您度过繁复的税务审计过程。

注意事项四.注意购买税务审计保险

此外,可以考虑购买税务审计保险。虽然它不会为你支付可能产生的任何罚款,但是能帮助支付在审计中产生的专业人员费用和成本,包括会计师、律师、记帐员或任何其他顾问费用。

总而言之,现代税务审计多采用风险管理的方法和计算机审计的方法,最可靠的税务审计先对海量数据进行计算机风险扫描、风险排序、风险识别、人工复评、风险推送等等。审计过程中,案头审计占用大量的时间,确实有必要的才进行现场审计。税务审计不采用税收保全等强制措施。

 


 

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