企业税审的目的在于检查企业是否正常纳税，是否存在税务风险。根据政策要求，企业应该按照相关部门的要求开展税务审计工作，并且有专门的税务事务所出具税务审计报告。接下来，晟瑞税所为您整理介绍企业税审及税务审计开展方式。
企业税审是什么意思?
税审，全称为企业所得税汇算清缴的审计，是指企业在纳税年度结束后的规定时间内，依据税收法律、法规、规章以及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额的过程。这一过程包括根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或应退税额，并向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，提供税务机关要求的有关资料，最终结清全年企业所得税税款。
通常，税审需要由具备资质的税务师事务所来完成，他们会出具审计报告，也称为税审报告或企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告。这份报告鉴证了企业上一年度的纳税情况，确认其纳税申报的真实性和合规性。税审不仅帮助企业确保遵守税法，还可能在企业出现亏损时，为未来盈利年度的税款抵扣提供依据。每年的税审周期一般在1月至5月之间，企业需在此期间完成相关工作。
企业税务审计具体内容
企业税务审计是一个全面而细致的过程，旨在评估企业的税务合规性和财务报表的真实性，其具体内容涵盖多个方面，主要包括但不限于以下几个关键点：
1. 纳税申报表的审查：审计人员会检查企业年度内各期(尤其是期初和期末)的纳税申报表，包括但不限于企业所得税年度申报表及其附表，确保申报数据的准确性和完整性。
2. 会计凭证和账簿的审查：对企业的会计凭证、总账、明细账等进行审核，验证会计记录的合规性和真实性，确保所有交易记录完整、正确且符合会计准则。
3. 会计报表的审计：详细审查年度资产负债表、利润表、现金流量表等，核实报表数据的准确性和财务状况的真实性。
4. 税务登记和管理情况的审查：检查企业的税务登记手续是否合规、齐全，包括税务登记证、组织机构代码证、营业执照、公司章程副本等，确认企业是否按规定办理了税务登记，有无漏登、误登情形。
5. 纳税鉴定的审查：评估企业所适用的税率、税收优惠政策等是否合理、合规，确保纳税鉴定的正确性。
6. 税务减、免、罚状况的审查：核实企业享受的税收减免、优惠政策是否符合国家规定，是否有不当的罚款或处罚，以及这些措施的合法性与合理性。
7. 补退税的审查：分析企业补税或退税的原因，确认其正当性，以及相应的财务处理是否恰当。
8. 税务违章行为的审查：检查企业是否存在偷税、漏税、逃税、欠税等违法行为，确保企业税务活动的合法性。
9. 纳税票证和档案的审查：核对企业开具、取得的各类税务发票、收据等票证的合规性，同时检查税务相关文件和档案的保管是否符合规定。
10. 重要合同和协议的审查：涉及银行借款合同、租赁合同、购销合同等，评估其中的税务影响，确认税务处理是否正确。
11. 现金、存货、固定资产等实物资产的盘点：通过盘点，验证账实相符，确保资产的计价和税务处理正确。
12. 往来款项、费用、预提与待摊项目的审查：检查这些科目的处理是否遵循会计准则和税法规定。
以上每一步都是为了确保企业税务工作的合规性，发现并纠正潜在的税务问题，减少税务风险，同时帮助企业优化税务筹划，提升税务管理水平。
企业税审要点
（一）合规性审计
税务登记：审计人员应核实企业是否按照规定完成税务登记，如企业纳税人资格、税务登记证等是否齐全有效。
税务申报：审计人员应核实企业是否按照法定时限完成税务申报，并评估申报内容的真实性和准确性。
税务缴纳：审计人员应核实企业是否按照法定时限和规定金额缴纳各项税款，并评估企业是否存在偷税漏税等行为。
税务报备：审计人员应评估企业是否按照法律法规要求履行税务报备义务，如利润转投资、跨地区税务报备等。
（二）税务风险审计
税收优惠政策：审计人员应核实企业是否合规享受各项税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等，并评估企业享受税收优惠是否符合规定条件。
税收争议：审计人员应调查企业是否存在税务争议，如是否存在因税务问题被税务机关立案调查的情况，并评估税务争议的影响和解决方案。
税务合规风险：审计人员应评估企业的税务合规风险，如是否存在未足额抵扣、虚开发票、假冒增值税专用发票等违法行为，并提出相应的风险防控建议。
（三）税务政策合规审计
税务政策变动：审计人员应评估企业是否及时了解和适应税务政策的变动，如各类减免政策、扣缴义务等变动，是否及时作出相应调整。
税务政策执行：审计人员应核实企业是否正确执行各项税务政策，如按税率计征、准确计算税款等。
税务政策利用：审计人员应评估企业是否存在滥用税务政策的情况，如利用税收优惠政策避税等，并提出相应的风险防控建议。
（四）税务合规文档审计
企业应建立健全的税务合规文档，审计人员应检查这些文档是否完整、准确，并符合相关法规要求。
（五）审计方法
核对法：将税务审计相关资料中两处以上的同一数值或相关数据相互对照，用以验明内容是否一致，计算是否正确。
审阅法：对企业凭证、账簿和报表，以及经营决策、计划、预算、合同等文件和资料的内容详细阅读和审查。
复算法：对凭证、账簿和报表等书面资料重新复核、验算，确保企业税款数额计算正确。
比较法：将被审计企业的本期与前期、本企业与同类企业的数额进行对比分析，检查其税款缴纳有无异常情况和可疑问题。
详查法：对被审计企业被审期内的全部证账表或某一重要(或可疑)项目所包括的全部账项进行全面、详细的审查。
通过上述要点的审计，可以全面、准确地评估企业的税务合规状况，及时发现和纠正税务问题，降低税务风险，保障企业的合法权益。
什么情况下要做税务审计?
税务审计通常会在以下几种情况下进行，以下是对这些情况的详细归纳和分点表示：
1、税务申报存在疑点：
当税务机关在审核纳税人的税务申报时，如果发现申报内容存在不完整、不准确、不真实等问题，或者申报数据与相关部门提供的信息不一致，可能会启动税务审计程序，对纳税人的申报情况进行详细核查。
2、涉及税收优惠政策的企业：
如果企业享受了税收优惠政策，如减免税、免税、退税等，税务机关可能会对该企业的税收优惠情况进行审计，以确保企业符合享受优惠政策的条件，防止出现滥用优惠政策的情况。
3、涉及大额交易或资产转移：
对于涉及大额资金交易、资产转移或跨境交易的纳税人，税务机关可能会进行税务审计，以确认交易的真实性和合法性，防止利用虚假交易进行偷税漏税。
4、行业性或区域性专项检查：
税务机关有时会针对特定行业或地区开展专项税务检查，这种情况下，涉及该行业或地区的纳税人可能会接受税务审计。
5、纳税人主动申请：
在某些情况下，纳税人可能会主动向税务机关申请进行税务审计，以证明其税务处理的合规性，或者解决与税务机关之间的税务争议。
6、税务机关怀疑存在违法行为：
当税务机关怀疑纳税人存在重大违法行为、偷税漏税等行为时，可能会进行税务审计以进行深入的调查。
7、法律规定：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律规定，税务机关有权对纳税人的税务处理情况进行明查暗访、抽查、定期检查和案件查处等，这些活动可能包括税务审计。
税务审计是税务机关依法行使职权的行为，纳税人应当积极配合税务机关的审计工作，提供相关资料和证明，确保审计工作的顺利进行。同时，纳税人也应当加强自身的税务合规管理，确保税务申报的真实、准确和完整，降低被税务审计的风险。
如何开展税务审计?
一般来说，有关于企业税务审计开展流程，大致按照如下步骤来进行：
1、企业信息资料的收集、整理。包括：基本信息(如成立、开业的时间、合同、章程等)、财务制度(包括财务管理制度、资产管理办法等)以及财务报表、纳税申报表等材料。
2、审计项目分析与评价。运用分析性复核办法，对涉及各税种的审计项目进行趋势、比率及比较分析，寻找可能存在问题的领域，为确认重点审计项目提供依据。
3、会计制度及内部控制的分析与评价。向企业发出《会计制度和内部控制问卷调查表》，或提问会计制度和内部控制的有关问题，分析评价会计制度及内部控制的有效性、完整性、准确性，为确立重点审计项目提供依据。
4、审计项目的确定。通过上述资料的收集、整理与分析，拟定审计项目，审计覆盖率和重点，详见《审计项目确认工作底稿》。
5、编制审计计划。根据所确定的审计项目，编制详细的审计程序，完成《审计程序表》;合理调配、组织人员，明确分工，做好时间预算。
6、下发《审计通知书》。根据上述的计划与安排，填写《税务审计通知书》，至少提前三天，将所要进行审计的内容、具体时间、地点、审计人员所需审计的有关纳税资料和要求企业配合事项等通知企业。
7、现场实施阶段。对企业的税务状况及各类税务报表等材料进行具体审查，对期间发现的问题进行详细记录。
8、汇总整理。根据审计中发现的问题，按税种进行汇总，及时整理、核查审计工作底稿，完成《税务审计情况表》，形成初步审计意见。
9、与被审计单位交换审计意见，出具最终版《税务审计报告》。
至此，企业开展税务审计流程基本完成!